Question 1

Analiza obowiązków dokumentacyjnych

Accepted Answer

W ramach proponowanych usług oferujemy analizę obowiązku dokumentacyjnego pod kątem weryfikacji transakcji podlegających konieczności sporządzenia dokumentacji cen transferowych.Spełnienie łącznie przesłanek istnienia powiązań, przekroczenia progów dokumentacyjnych oraz poprawnego wyliczenia transakcji kontrolowanych o charakterze jednorodnym nakłada na podatników obowiązek sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych.W ramach proponowanych usług oferujemy analizę obowiązku dokumentacyjnego pod kątem weryfikacji transakcji podlegających konieczności sporządzenia dokumentacji cen transferowych.W zakresie przedmiotowego wsparcia oferujemy identyfikację podmiotów uznawanych za podmioty powiązane w rozumieniu przepisów o cenach transferowych, identyfikację oraz grupowanie transakcji na rodzaje, analizę możliwości skorzystania ze zwolnienia z konieczności przygotowania dokumentacji.

Question 2

Dokumentacje podatkowe

Accepted Answer

W ramach proponowanego wsparcia oferujemy przygotowanie lokalnej dokumentacji cen transferowych (ang. Local file) oraz dokumentacji grupowej (ang. Master file).Dokumentacja cen transferowych pozwala organom podatkowym na szczegółową ocenę przeprowadzanych przez podmioty powiązane transakcji wewnątrzgrupowych pod kątem ich zgodności z zasadą ceny rynkowej.Jak wskazano w Wytycznych OECD Master file wraz z dokumentacją krajową cen transferowych  oraz mechanizmem raportowania według krajów stanowi rzetelne i efektywne źródło informacji do przeprowadzenia przez organy oceny ryzyka zaniżania dochodów w zakresie transakcji wewnątrzgrupowych.W ramach proponowanego wsparcia oferujemy przygotowanie lokalnej dokumentacji cen transferowych (ang. Local file) oraz dokumentacji grupowej (ang. Master file).Oferujemy również wsparcie polegające na weryfikacji dokumentacji uprzednio przygotowanej przez podatnika.W zakresie dokumentacji grupowej Master File oferujemy również dostosowanie do polskich regulacji podatkowych dokumentacji grupowych przygotowanych w innych jurysdykcjach podatkowych.

Question 3

Analizy cen transferowych

Accepted Answer

Fundamentalnym celem analizy cen transferowych jest wyposażenie administracji podatkowej w skuteczne narzędzie do oceny stosowania przez podmioty powiązane cen transakcyjnych zgodnych z zasadą ceny rynkowej (ang. arm’s length principle).

Prawidłowo sporządzona analiza cen transferowych zawierająca właściwie dobrane dane porównawcze w znacznym stopniu ogranicza ryzyko doszacowania dochodu przez organy podatkowe.

W ramach oferowanego wsparcia proponujemy przygotowanie, aktualizację analiz cen transferowych (w formie analiz porównawczych lub analiz zgodności).

Oferujemy również przygotowanie badania porównywalności wskazującego rynkowy poziom wynagrodzenia w zakresie planowanych transakcji zawieranych pomiędzy podmiotami powiązanymi.

Przygotowując analizy wskaźnikowe korzystamy z polskich oraz zagranicznych baz danych.

Analiza cen transferowych, zgodnie z regulacjami ustawowymi, powinna być sporządzana co 3 lata. W przypadku jednak, gdy dojdzie do znaczących zmian w otoczeniu podatnika, zmian w branży, w której podatnik prowadzi działalność, wówczas taką analizę należy przed upływem tego okresu zaktualizować. Oferujemy wsparcie podatnika w weryfikacji czy posiadana analiza porównawcza pozostaje aktualna oraz przygotowanie zaktualizowanego benchmarku.

Proponujemy również weryfikację analiz porównawczych przygotowanych przez Grupę pod kątem poprawności benchmarku na tle polskich regulacji z zakresu cen transferowych.

Question 4

Analizy debt equity/macierze kowenantów

Accepted Answer

Analiza debt equity inaczej analiza wrażliwości długu jest rekomendowana stosownie do Wytycznych OECD dla transakcji finansowych, w szczególności do takich transakcji gdzie podmiot korzysta ze wsparcia finansowego oraz od podmiotów zewnętrznych (banków).

Istotą takiej analizy jest wykazanie rynkowości udziału finansowania od podmiotów powiązanych w relacji do ogółu kapitału obcego (wykazywany jest rynkowy poziom kosztów z tytułu odsetek). Dodatkowo w ramach umów finansowych z podmiotami powiązanymi należy wprowadzać kowenanty finansowe jako zabezpieczenie wierzyciela przed niewypłacalnością korzystającego z finansowania.

Analiza debt equity jest szczególnie rekomendowana gdy koszty odsetek ustalone z podmiotami powiązanymi odbiegają od kosztów rynkowych tj. takich jakie ponosi lub poniosłaby spółka w przypadku umów finansowania dłużnego z bankami.

Question 5

Polityka cen transferowych

Accepted Answer

Polityka cen transferowych definiuje zasady, jakimi kierują się podmioty z obrębu danej grupy kapitałowej w realizowanych między nimi transakcjach. Określone reguły dotyczące danego rodzaju transakcji stosowane są uniwersalnie. Usprawnia to proces ustalania warunków transakcji, które muszą znajdować się na poziomie rynkowym.Oferujemy opracowanie kompleksowego dokumentu zawierającego spójne i transparentne warunki realizacji transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi w celu minimalizacji ryzyka podatkowego w zakresie cen transferowych.Forma i zakres polityki cen transferowych jest dostosowywana do potrzeb konkretnego podatnika.

Question 6

Defence file

Accepted Answer

Defence file stanowi dodatkową dokumentację zabezpieczającą, ochronną przygotowaną przez podatnika, w celu udowodnienia zaistnienia danego zdarzenia, uargumentowania decyzji biznesowych przedsiębiorcy lub przykładowo rynkowości danej transakcji.Proponowane wsparcie obejmuje przygotowanie odpowiednich danych poprzez identyfikację, zebranie, klasyfikację materiałów.

Question 7

Porozumienia cenowe (APA), procedury wzajemnego porozumiewania się (MAP)

Accepted Answer

Uprzednie porozumienia cenowe dla przedsiębiorców to efektywne narzędzie eliminujące ryzyka z zakresu ustalania cen transferowych. APA usuwa ryzyko błędnego ustalenia ceny transferowej, jak również zakwestionowania sposobu ustalania ceny przez organy podatkowe.

W ramach przedmiotowej usługi oferujemy wsparcie w negocjacjach w zakresie porozumień cenowych w transakcjach realizowanych z podmiotami powiązanymi w postaci opracowania modelu kalkulacji cen, przygotowania stosownego wniosku, sprawozdania o realizacji uprzedniego porozumienia dla celów podatku dochodowego (APA-C / APA-P), aktywny udział w prowadzonych uzgodnieniach.

Question 8

Restrukturyzacja działalności

Accepted Answer

Zgodnie z Wytycznymi OECD restrukturyzacja przedsiębiorstw odnosi się do transgranicznej reorganizacji stosunków handlowych lub finansowych między przedsiębiorstwami powiązanymi, w tym do rozwiązania lub istotnej renegocjacji istniejących porozumień.

W ramach usługi proponujemy kompleksowe wsparcie w procesach restrukturyzacyjnych począwszy od weryfikacji czy dane przeniesienie stanowi restrukturyzację poprzez ustalenie czy przeniesienie dokonane zostało na zasadach rynkowych.

Oferujemy również usługę w postaci określenia wysokości opłaty „exit fee” z tytułu przeniesionych funkcji, aktywów i ryzyk, jak również przygotowanie kompleksowej dokumentacji cen transferowych.

Question 9

Umowy o podziale kosztów

Accepted Answer

W ramach oferowanej usługi oferujemy wsparcie polegające na przygotowaniu oraz weryfikacji umów o podziale kosztów funkcjonujących w grupach kapitałowych.

Question 10

Sprawozdawczość podatkowa

Accepted Answer

W ramach oferowanej usługi oferujemy pomoc w wypełnianiu wymogów obowiązków dokumentacyjno-sprawozdawczych dotyczących sprawozdawczości podatkowej w tym:informacji o cenach transferowych TPR-C / TPR-Pformularza CBC (CBC-R, CBC-P)raportu CbC-R: Informacja o jednostkach wchodzących w skład grupy podmiotówpowiadomienia CbC-P: Powiadomienie w zakresie obowiązku przekazania informacji o grupie podmiotów.

Question 11

Audyty grup kapitałowych

Accepted Answer

Oferujemy usługi w zakresie audytów grup kapitałowych. Przedmiotowy audyt ma na celu doradzenie w procesach zarządzania ryzykiem oraz zapobieżenie nieprawidłowościom, jak również zgromadzenie wiedzy o stanie grupy kapitałowej i problemach jej funkcjonowania.

Oferujemy badanie ksiąg podmiotów powiązanych w celu zidentyfikowania właściwego wypełniania obowiązków z zakresu cen transferowych oraz tzw. sprawozdawczości podatkowej.

Efektem audytu podatkowego będzie:

zidentyfikowanie ryzyk podatkowych
wskazanie rekomendacji ograniczenia/ wyeliminowania ryzyk podatkowych
opracowanie raportu opisującego metodologię w zakresie czynności związanych z raportowaniem podmiotów powiązanych

Question 12

Opinie podatkowe

Accepted Answer

W ramach oferowanej usługi oferujemy przygotowanie opinii i interpretacji z zakresu prawa podatkowego.Przygotowujemy opinie dotyczące skutków podatkowych występujących oraz mogących wystąpić w zaprezentowanym przez podatnika stanie faktycznym.

Question 13

Kontrole i postępowania podatkowe

Accepted Answer

W ramach oferowanej usługi oferujemy wsparcie w trakcie kontroli skarbowych polegające na przygotowaniu niezbędnych dokumentów w czasie trwania kontroli, przygotowanie argumentacji w rozmowach z organami/ aktywny udział w rozmowach oraz inne czynności uzależnione od indywidualnych potrzeb podatnika.

Question 14

Bieżące doradztwo podatkowe

Accepted Answer

W ramach proponowanego wsparcie oferujemy indywidualne konsultacje w zależności od potrzeb podatnika przeprowadzane w dogodnej dla podatnika formie.

Question 15

Audyt TP

Accepted Answer

Opis usługiPo spełnieniu łącznie przesłanek istnienia powiązań, przekroczenia progów dokumentacyjnych oraz realizowania transakcji kontrolowanych o charakterze jednorodnym, podmioty powiązane zobowiązane są do:sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych w terminie do końca dziesiątego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego,złożenia informacji o cenach transferowych w terminie do końca jedenastego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego do odpowiedniego urzędu skarbowego,przygotowania dokumentacji grupowej w terminie do końca dwunastego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego.W ramach usług ICT, oferujemy Państwu analizę obowiązku dokumentacyjnego pod kątem weryfikacji transakcji podlegających konieczności sporządzenia dokumentacji cen transferowych nie tylko w bieżącym roku podatkowym, ale również w poprzednich latach wciąż nieulegających przedawnieniu.Zakres prac ICTZakres prac ICT w ramach przeprowadzenia audytu w zakresie cen transferowych będzie obejmował:Identyfikację podmiotów uznawanych za podmioty powiązane w rozumieniu przepisów o cenach transferowych.Identyfikację oraz grupowanie transakcji na rodzaje.Analizę transakcji realizowanych z podmiotami powiązanymi.Analizę możliwości skorzystania ze zwolnienia z konieczności przygotowania dokumentacji cen transferowych.Analizę prawidłowego wypełniania obowiązków dokumentacyjnych, w tym analizę kompletności składanych w ubiegłych latach informacji i deklaracji.Formuła pracPrace ICT będą składały się z poniższych etapów:Wyspecyfikowanie materiałów źródłowych niezbędnych do analizy poprawności realizacji obowiązków z zakresu cen transferowych w wybranych latach podatkowych.Analiza materiałów źródłowych.Rozmowa z przedstawicielami Spółki w siedzibie Spółki lub poprzez aplikację Microsoft Teams.Opracowanie raportu podsumowującego weryfikację.W przypadku zainteresowania Spółki przygotowanie oferty obejmującej kompleksowe sporządzenie dokumentacji cen transferowych oraz dopełnienie obowiązków sprawozdawczych.Efekt pracEfektem prac ICT będzie raport podsumowujący przeprowadzoną weryfikację ze wskazaniem obowiązków dokumentacyjnych i zidentyfikowanych nieprawidłowości wraz z rekomendacją przyszłych działań oraz na życzenie Spółki przygotowanie oferty obejmującej przygotowanie zaległych dokumentacji oraz wypełnienie obowiązków sprawozdawczych.

Ceny transferowe – Usługi

Ceny transferowe – zakres usług świadczonych przez ICT

ICT – Wasz partner w temacie cen transferowych

Opis usługi

Zakres prac ICT

Formuła prac

Efekt prac

Skontaktuj się z nami!