Oddelegowanie pracowników zagranicznych a obowiązki w zakresie podatku u źródła
W dniu 8 sierpnia 2024 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację indywidualną
o sygn. 0111-KDIB1-2.4010.398.2024.2.BD w celu ustalenia czy świadczone usługi mieszczą się w brzmieniu art. 21 ust.1 uCIT i ewentualnego obowiązku sporządzenia informacji IFT-2/IFT-2R wynikającego ze wspomnianego przepisu.
Dobrowolne umorzenie udziałów a obowiązek poboru podatku u źródła
W dniu 23 sierpnia 2024 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej (DKIS) wydał interpretację indywidualną (sygn. 0111-KDIB2-1.4010.238.2024.2.MK), której przedmiotem było opodatkowanie wynagrodzenia z tytułu dobrowolnego umorzenia udziałów w kontekście polsko-francuskiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (zwana dalej UPO). Przedmiotem analizy jest kwalifikacja wynagrodzenia jako dywidendy, a także obowiązki płatnika w zakresie poboru podatku u źródła. W interpretacji odniesiono się m.in. do art. 26 ustawy o CIT, art. 21 ust. 1 oraz art. 22 ust. 1 CIT oraz do art. 10 UPO.
Brak obowiązku poboru zryczałtowanego podatku dochodowego przy licencjach na oprogramowanie – nowa interpretacja
W dniu 3 września 2024 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej (DKIS) wydał interpretację indywidualną o sygn. 0114-KDIP2-1.4010.375.2024.1.PK, której przedmiotem było ustalenie, czy wynagrodzenie, które Wnioskodawca uiszcza/będzie uiszczał na rzecz Dostawcy za Oprogramowanie mieści się w hipotezie przepisu art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT, tj. czy zapłata wynagrodzenia powoduje powstanie obowiązku poboru podatku u źródła od wypłacanych należności.
Czy korzystanie z licencji niewyłącznej użytkownika końcowego (ang. end user) zakupionej od podmiotu niepowiązanego, a następnie jej odprzedaż w ramach podmiotów powiązanych grupy kapitałowej, podlega pod obowiązek w zakresie podatku u źródła (ang. withholding tax, WHT)?
W dniu 8 sierpnia 2024 roku Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej (DKIS) wydał interpretację indywidualną (sygn. 0111-KDIB2-1.4010.250.2024.2.BJ), której przedmiotem było ustalenie czy wynagrodzenie, które wnioskodawca uiszcza/będzie uiszczał na rzecz nierezydenta za oprogramowanie mieści się w hipotezie przepisu art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT, tj. czy zapłata wynagrodzenia powoduje powstanie obowiązku poboru podatku u źródła od wypłacanych należności.
Sukcesja podatkowa w zakresie opinii o stosowaniu preferencji oraz interpretacji przepisu prawa podatkowego w podatku u źródła (WHT)
W dniu 29 maja 2024 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu wydał nieprawomocny wyrok (sygn. I SA/Wr 1014/23), który odnosi się do kwestii sukcesji podatkowej w kontekście opinii o stosowaniu preferencji w podatku u źródła. Sprawa dotyczyła wydanej w dniu 17 października 2023 r. interpretacji indywidualnej przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej (dalej: „DKIS”), o sygn. 0111-KDIB1-3.4017.2.2023.2.JKU.
Usługi audytu i kontrolingu a podatek u źródła: interpretacja indywidualna
W dniu 19 czerwca 2024 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej (DKIS) wydał interpretację indywidualną o sygn. 0114-KDIP2-1.4010.177.2024.2.MW, której przedmiotem było ustalenie, czy należności płacone przez Spółkę z tytułu nabycia usług od podmiotów określonych w art. 3 ust. 2 ustawy o CIT (nierezydenci) mieszczą się w dyspozycji art. 21 ust. 1 pkt 2a tej ustawy. W szczególności interpretacja odnosi się do obowiązku pobrania przez płatnika zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych (WHT) wynikającego z art. 26 ust. 1 ustawy o CIT.
Dywidenda do zagranicznego udziałowca a zwolnienie z podatku u źródła. O czym należy pamiętać?
W świecie finansów i prawa podatkowego, ostatnie zmiany w podejściu Naczelnego Sądu Administracyjnego (NSA) dotyczące podatku u źródła zaskoczyły wielu podatników oraz doradców podatkowych. W związku z zakończeniem roku finansowego, wiele spółek może zdecydować się na wypłatę dywidendy z osiągniętego zysku. Wyrok NSA o sygnaturze akt II FSK 1588/20 zrewolucjonizował dotychczasowe zasady stosowania zwolnienia z podatku u źródła przy wypłatach dywidend, wprowadzając nowe, bardziej restrykcyjne wymogi.
Wydłużenie zakresowego wyłączenia stosowania mechanizmu pay & refund
Z dniem 31 grudnia 2023 r. weszły w życie przepisy rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2023 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie wyłączenia obowiązku poboru zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych oraz rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2023 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie wyłączenia obowiązku poboru zryczałtowanego podatku dochodowego od osób fizycznych, na mocy których przedłużono niestosowanie przepisów art. 26 ust. 2e uCIT i art. 41 ust. 12 ustawy uPIT.
Umowa ubezpieczenia, a obowiązki wynikające z przepisów o podatku u źródła. Czy od płatności z tytułu usług ubezpieczeniowych należy pobrać WHT?
Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 2a podatek dochodowy z tytułu uzyskanych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej przez podatników, o których mowa w art. 3 ust. 2 przychodów z tytułu świadczeń: doradczych, księgowych, badania rynku, usług prawnych, usług reklamowych, zarządzania i kontroli, przetwarzania danych, usług rekrutacji pracowników i pozyskiwania personelu, gwarancji i poręczeń oraz świadczeń o podobnym charakterze ustala się w wysokości 20% przychodów.
Ulgi na ekspansję, podatek u źródła – konsultacje podatkowe
Ministerstwo Finansów rozpoczęło 28 września konsultacje podatkowe:
• projektu objaśnień podatkowych w zakresie ulgi na ekspansję
oraz
• objaśnień podatkowych nt. przepisów o podatku u źródła (WHT) w zakresie klauzuli rzeczywistego właściciela (beneficial owner).