Wypłacając należności na rzecz zagranicznego kontrahenta za usługi z zeszłego roku należy stosować zasady wynikające z ustawy, która weszła w życie z dniem 1 stycznia 2022 r.
Co do zasady płatnik jest obowiązany do poboru podatku u źródła w dniu dokonania wypłaty (zgodnie z art. 26 ust. 1 ustawy o CIT). Przepis przejściowy do ustawy z dnia 1 stycznia 2022 r. (art. 69a) precyzuje, że w przypadku wypłat (świadczeń), pieniędzy, wartości pieniężnych oraz należności stawianych do dyspozycji lub wypłacanych po 31 grudnia 2021 r., należy stosować przepisy o podatku u źródła w nowym brzmieniu obowiązującym od 1 stycznia 2022 r.
Opodatkowanie usług pośrednictwa w sprzedaży podatkiem u źródła
W dniu 29 grudnia 2021 roku Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację indywidualną o sygn. 0111-KDIB2-1.4010.441.2021.1.MK w przedmiocie ustalenia czy należności Przedstawicieli (wynagrodzenia od zrealizowanej sprzedaży), stanowią należności z tytułu świadczeń: doradczych, księgowych, badania rynku, usług prawnych, usług reklamowych, zarządzania i kontroli, przetwarzania danych, usług rekrutacji pracowników i pozyskiwania personelu, gwarancji i poręczeń oraz świadczeń o podobnym charakterze (art. 21 ust. 1 pkt 2a updop), a w związku z tym, czy Spółka dokonując wypłaty wynagrodzenia dla Przedstawicieli jest zobowiązana do poboru i odprowadzenia zryczałtowanego podatku dochodowego (podatku u źródła).
Koniec preferencji zawartych w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania dla określonych podmiotów fasadowych (ang. shell entities)?
Propozycja wskazana w projekcie Dyrektywy UE uniemożliwi określonym podmiotom fasadowym, (ang. shell entities) do skorzystania z preferencji zawartych w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania.
W dniu 22 grudnia 2021 r. Komisja Europejska przedstawiła projekt Dyrektywy[1] mającej na celu uniemożliwienie podmiotom fasadowym nieuprawnionego zmniejszania lub unikania zobowiązań podatkowych za pomocą uregulowań międzynarodowych zawartych w umowach unikaniu podwójnego opodatkowania.
Czy należy pobrać podatek u źródła od wynagrodzenia wypłacanego z tytułu opłat za najem terminali płatniczych oraz czy należy pobrać certyfikat rezydencji od kontrahenta?
W dniu 26 października 2021 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację indywidualną (sygn. 0111-KDIB1-2.4010.358.2021.2.AK) w przedmiocie ustalenia czy Wnioskodawca ma obowiązek:
pobrać podatek u źródła od wynagrodzenia wypłacanego na rzecz Kontrahenta z tytułu opłat za najem terminali płatniczych,
pobrać certyfikat rezydencji od Kontrahenta,
sporządzić deklaracje CIT-10Z oraz informację IFT-2/IFT-2R.
Czy możliwość posługiwania się kopią certyfikatu rezydencji zostanie wprowadzona na stałe do porządku prawnego?
W celu skorzystania z preferencji podatkowych w podatku u źródła (zastosowania zwolnienia, stawki obniżonej lub niepobrania podatku), wynikających z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania lub z przepisów ustawy (art. 21 i art. 22 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych), konieczne jest posiadanie certyfikatu rezydencji zagranicznego kontrahenta.
Określenie wartości transakcji zarządzania płynnością finansową (cash-pooling) celem spełnienia obowiązku dokumentacyjnego
W dniu 6 października 2021 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację indywidualną (sygn. 0114-KDIP2-2.4010.219.2021.1.RK) w przedmiocie ustalenia wartości transakcji zarządzania płynnością finansową (cash-pooling) celem spełnienia obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych.
Czy odsetki wypłacane w ramach Cash Poolingu, których rzeczywistym odbiorcą będzie podmiot prawa szwedzkiego będą podlegać opodatkowaniu podatkiem u źródła w Polsce?
W dniu 20 września 2021 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację indywidualną (sygn. 0111-KDIB1-1.4010.252.2021.2.MF) w przedmiocie ustalenia czy odsetki wypłacane przez Wnioskodawcę w ramach Cash Poolingu, których rzeczywistym odbiorcą będzie Lider będą podlegać opodatkowaniu podatkiem u źródła w Polsce.
Odcinek 21: Opinia o stosowaniu zwolnienia (podatek u źródła)
[et_pb_section fb_built=”1″ _builder_version=”3.22″][et_pb_row _builder_version=”3.25″ background_size=”initial” background_position=”top_left” background_repeat=”repeat”][et_pb_column type=”4_4″ _builder_version=”3.25″ custom_padding=”|||” custom_padding__hover=”|||”][et_pb_text _builder_version=”4.4.4″ hover_enabled=”0″ z_index_tablet=”500″] Czym jest opinia o stosowaniu zwolnienia pozwalająca na preferencyjne opodatkowanie podatkiem u źródła? Kiedy należy złożyć opinię o stosowaniu zwolnienia? Z jakim kosztem należy się liczyć? Na jaki czas wydawana jest opinia o stosowaniu zwolnienia? Zapraszamy do wysłuchania podcastu. [/et_pb_text][/et_pb_column][/et_pb_row][et_pb_row column_structure=”2_3,1_3″ […]
Nowy Ład? Zmiany w przepisach dotyczących podatku u źródła
W dniu 8 września 2021 r. opublikowany został projekt Ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych usług (tzw. Polski Ład). Nowelizacja, oprócz przepisów z zakresu szeroko rozumianego prawa podatkowego, objęła również przepisy dotyczące podatku u źródła. Zmiany mające wejść w życie w 2020 r. oraz 2021 r. zostały kilkukrotnie odraczane w czasie. Finalnie, przedmiotowe zmiany obowiązywać mają od 1 stycznia 2022 r.
Odcinek 20: Oświadczenie płatnika (podatek u źródła)
[et_pb_section fb_built=”1″ _builder_version=”3.22″][et_pb_row _builder_version=”3.25″ background_size=”initial” background_position=”top_left” background_repeat=”repeat”][et_pb_column type=”4_4″ _builder_version=”3.25″ custom_padding=”|||” custom_padding__hover=”|||”][et_pb_text _builder_version=”4.4.4″ hover_enabled=”0″ z_index_tablet=”500″] Czym jest oświadczenie płatnika pozwalające na preferencyjne opodatkowanie podatkiem u źródła? W jakiej formie i kiedy należy złożyć przedmiotowe oświadczenie płatnika? Zapraszamy do wysłuchania podcastu. [/et_pb_text][/et_pb_column][/et_pb_row][et_pb_row column_structure=”2_3,1_3″ _builder_version=”3.25″ background_size=”initial” background_position=”top_left” background_repeat=”repeat”][et_pb_column type=”2_3″ _builder_version=”3.25″ custom_padding=”|||” custom_padding__hover=”|||”][et_pb_video src=”https://youtu.be/3lIPLfP7Q3A” image_src=”https://www.ict.org.pl/wp-content/uploads/2021/09/Odcinek-20-oswiadczenie-platnika.png” thumbnail_overlay_color=”rgba(0,0,0,0.6)” _builder_version=”4.4.4″ height=”490px” z_index_tablet=”500″ […]
