Opodatkowanie fundacji rodzinnej w sytuacji przystąpienia do spółki maltańskiej
Rozliczanie kosztów działalności badawczo-rozwojowej (B+R) stanowi kluczowy element strategii finansowej wielu przedsiębiorstw, szczególnie tych działających w sektorze innowacji. W maju 2024 roku, Naczelny Sąd Administracyjny (NSA) wydał kolejny wyrok (sygn. II FSK 981/21) w przedmiocie rozpoznawania kosztów kwalifikowanych przez firmy angażujące się w działalność B+R. W poniższym artykule przyjrzymy się szczegółom przedmiotowego wyroku oraz jego implikacjom dla przedsiębiorstw prowadzących prace badawczo-rozwojowe.
NSA: Rozliczanie kosztów działalności B+R
Rozliczanie kosztów działalności badawczo-rozwojowej (B+R) stanowi kluczowy element strategii finansowej wielu przedsiębiorstw, szczególnie tych działających w sektorze innowacji. W maju 2024 roku, Naczelny Sąd Administracyjny (NSA) wydał kolejny wyrok (sygn. II FSK 981/21) w przedmiocie rozpoznawania kosztów kwalifikowanych przez firmy angażujące się w działalność B+R. W poniższym artykule przyjrzymy się szczegółom przedmiotowego wyroku oraz jego implikacjom dla przedsiębiorstw prowadzących prace badawczo-rozwojowe.
Ulga na robotyzację – nie wszystkie wydatki to koszt kwalifikowany
Ulga na robotyzację to jedno z narzędzi mających na celu wsparcie rozwoju polskich przedsiębiorstw poprzez automatyzację procesów produkcyjnych. Coraz więcej podmiotów prowadzących działalność inwestuje w nowoczesne technologie, które mają na celu zwiększenie efektywności i konkurencyjności. Jednak, jak pokazuje niedawna interpretacja indywidualna, nie wszystkie wydatki mogą zostać rozpoznane jako koszt kwalifikowany podlegający odliczeniu w ramach ulg podatkowych.
Czy w pierwszym roku działalności oraz w dwóch kolejnych latach PGK może skorzystać z wyłączenia z obowiązku zapłaty minimalnego podatku dochodowego?
17 lipca 2024 r. została wydana interpretacja indywidualna (sygn. 0111-KDIB1-2.4010.278.2024.1.AW) w sprawie skutków podatkowych dla podatkowej grupy kapitałowej (PGK). Wnioskodawca chciał uzyskać potwierdzenie, że w swoim pierwszym roku podatkowym oraz w dwóch bezpośrednio następujących latach podatkowych, PGK nie będzie zobowiązana do stosowania przepisu art. 24ca ust. 1 ustawy o CIT. Podstawą wyłączenia miałyby być przepisy art. 24ca ust. 14 pkt 1 tej ustawy.
Fundacja rodzinna a status zagranicznej jednostki kontrolowanej
W dniu 27 sierpnia 2024 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej (DKIS) wydał interpretację indywidualną (sygn. 0114-KDIP3-1.4011.496.2024.1.MS2), której przedmiotem było ustalenie, czy zagraniczna spółka, której właścicielem stanie się polska fundacja rodzinna, powinna być uznana za zagraniczną jednostkę kontrolowaną (CFC)[1] w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych. Podatnik, będący beneficjentem fundacji, zwrócił się z pytaniem, czy w takiej sytuacji będzie zobowiązany do rozliczenia podatku od dochodów tej jednostki.
Przesunięcie terminu obowiązkowego KSeF a faktury korygujące in minus
Przypomnijmy, że termin obowiązkowego przesyłania ustrukturyzowanych faktur przez Krajowy System e-Faktur (KSeF) został przesunięty z 1 lipca 2024 roku na 1 lutego 2026 roku. Nowelizacja ustawy o VAT oraz niektórych innych ustaw została opublikowana w Dzienniku Ustaw pod pozycją nr 852.
Narzędzie recharakteryzacji jako element sporu w analizie obowiązku dokumentacyjnego cen transferowych
Organy skarbowe coraz częściej dokonują kontroli transakcji między podmiotami powiązanymi. Na przestrzeni lat 2019-2021 liczba złożonych informacji o cenach transferowych w postaci formularza TPR wynosiła ponad 170 tysięcy, z czego 40% stanowiły transakcje finansowe, a 28% usługowe.
Rewolucja w opodatkowaniu: Komisja Europejska wprowadza nową dyrektywę w sprawie cen transferowych
W dniu 12 września 2023 roku, Komisja Europejska przedstawiła propozycję dyrektywy w sprawie cen transferowych. Zgodnie z planem, dyrektywa wejdzie w życie we wszystkich krajach członkowskich z dniem 1 stycznia 2026 roku. Projekt dyrektywy unijnej w sprawie cen transferowych ma na celu ujednolicenie i usprawnienie zasad stosowania ceny rynkowej w całej Unii Europejskiej. Jest to odpowiedź na problem erozji bazy podatkowej i przenoszenia zysków (BEPS), które wynikają z wykorzystywania luk i niespójności w przepisach podatkowych przez międzynarodowe przedsiębiorstwa w celu unikania płacenia podatków.
Jak poprawnie zidentyfikować stronę badaną?
Przy sporządzaniu analizy porównawczej kluczowym elementem jest identyfikacja strony badanej. W literaturze przedmiotu strona badana pojawia się również pod synonimicznym pojęciem strony testowanej lub sprawdzanej. Podmiot, który zostanie wybrany do badania, będzie przedmiotem ustalenia lub weryfikacji wybranych wskaźników finansowych w stosunku do warunków transakcji realizowanych przez podmioty niezależne (populacja badawcza).
Kalkulacja ceny transferowej na podstawie wskaźników WF13 i WF17
Rentowność badanego podmiotu (nie tylko w zakresie transakcji kontrolowanych) wyrażana jest za pomocą odpowiednich wskaźników finansowych.
Wskaźniki finansowe wykorzystywane do badania rynkowości transakcji kontrolowanych przeprowadzanych przez podmioty powiązane zawarte są w tabeli 30. Rozporządzenia MF z dnia 30 sierpnia 2023 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie informacji o cenach transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych (dalej jako: Rozporządzenie)[1].