Jakimi danymi finansowymi podmiot powiązany powinien się posłużyć, aby ustalić, czy przysługuje mu zwolnienie ze sporządzania analizy cen transferowych?
Jeszcze niedawno informowaliśmy, iż dla zwolnienia z obowiązku sporządzania analiz cen transferowych wystarczy, aby jedynie podmiot obowiązany do sporządzenia dokumentacji lokalnej cen transferowych posiadał status mikro lub małego przedsiębiorcy w rozumieniu ustawy z dnia 6 marca 2018 roku – Prawo Przedsiębiorców (nie jest konieczne, aby posiadała go również druga strona transakcji kontrolowanej; więcej we wpisie “Mikro i mały przedsiębiorca bez obowiązku sporządzania analizy cen transferowych”).
Realizacja kontraktu budowlanego przez spółkę cywilną działającą w konsorcjum a obowiązki z obszaru cen transferowych
W dniu 30 grudnia 2022 roku Dyrektor KIS wydał interpretację indywidualną o sygn. 0114-KDIP2-2.4010.116.2022.2.RK w przedmiocie braku obowiązku sporządzania dokumentacji cen transferowych dla transakcji zawieranych przez Spółkę cywilną ze wspólnikami tej Spółki, dla skutków podatkowych realizacji Kontraktu budowlanego w ramach utworzonej Spółki cywilnej.
Korekty cen transferowych (art. 11e Ustawy CIT) w PLN w przypadku, gdy na skutek wahania kursu walutowego ustalone przez podmioty powiązane warunki przestaną odpowiadać rynkowym
W dniu 12 grudnia 2022 roku Dyrektor KIS wydał interpretację indywidualną o sygn. 0111-KDIB1-1.4010.586.2022.2.MF w zakresie ustalenia, czy Wnioskodawca powinien dokonać korekty cen transferowych w PLN – art. 11e Ustawy o CIT, w przypadku, gdy na skutek wahania kursu walutowego ustalone przez podmioty powiązane warunki przestaną odpowiadać rynkowym.
Podmioty powiązane działające w konsorcjum nie skorzystają ze zwolnienia na sporządzenie dokumentacji cen transferowych, gdy cena została ustalona w trybie przetargu nieograniczonego
W dniu 7 grudnia 2022 roku Dyrektor KIS wydał interpretację indywidualną o sygn. 0111-KDIB1-2.4010.644.2022.1.AW w zakresie ustalenia, czy w przypadku transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi wynikającymi z Umów Konsorcjum, zawartymi w celu wspólnego wykonania zamówienia publicznego, zachodzi możliwość zastosowania zwolnienia z obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych ze względu na uznanie transakcji za transakcję kontrolowaną, której cena została ustalona w trybie przetargu nieograniczonego na podstawie ustawy z dnia 11 września 2019 r. Prawo zamówień publicznych (Dz.U. z 2021 r. poz. 1129 i 1598).
Czy udzielenie finansowania stanowi transakcję kontrolowaną w sytuacji, gdy powiązania pomiędzy Funduszem a podmiotami finansowanymi powstaną dopiero po zawarciu transakcji?
W dniu 18 listopada 2022 roku Dyrektor KIS wydał interpretację indywidualną o sygn. 0111-KDIB1-1.4010.628.2022.1.MF w przedmiocie ustalenia czy udzielenie przez Fundusz finansowania na rzecz Podmiotów, które na moment zawarcia Transakcji nie są powiązane z Funduszem, stanowi transakcję kontrolowaną w sytuacji, gdy po zawarciu Transakcji w okresie obowiązywania Umów w zakresie finansowania powstaną powiązania pomiędzy Funduszem a Podmiotem finansowanym.
Kontynowanie umowy pożyczki w 2021 roku – kiedy nie trzeba sporządzać dokumentacji cen transferowych?
W dniu 25 listopada 2022 roku Dyrektor KIS wydał interpretację indywidualną o sygn. 0111-KDIB1-2.4010.612.2022.1.EJ w przedmiocie ustalenia, czy Spółka jest zobowiązana do sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych za rok podatkowy 2021 z tytułu kontynuowania umowy pożyczki.
Transakcje kontrolowane zawierane przez spółkę z członkami zarządu i rady nadzorczej
W dniu 28 października 2022 roku Dyrektor KIS wydał interpretację indywidualną o sygn. 0114-KDIP2-2.4010.17.2022.3.RK w przedmiocie określenia powiązań Członków zarządu i Członków Rady Nadzorczej ze Spółką w związku z pełnionymi przez te osoby funkcjami.
Mikro i mały przedsiębiorca bez obowiązku sporządzania analizy cen transferowych
W dniu 14 października 2022 roku Dyrektor KIS wydał interpretację indywidualną o sygn. 0111-KDIB1-3.4010.423.2022.1.AN w przedmiocie ustalenia, czy lokalna dokumentacja cen transferowych, do której przygotowania zobowiązana jest Spółka posiadająca status mikroprzedsiębiorcy w rozumieniu ustawy – Prawo przedsiębiorców, za rok podatkowy 2021 r. oraz lata następne może nie zawierać analizy porównawczej ani analizy zgodności.
Czy wniesienie aportu niepieniężnego należy zakwalifikować jako transakcję kontrolowaną?
W dniu 5 października 2022 roku Dyrektor KIS wydał interpretację indywidualną o sygn. 0114-KDIP2-2.4010.18.2022.1.RK dotyczącą kwalifikacji aportów do określonej kategorii transakcji kontrolowanej.
Transakcje wniesienia aportu na gruncie przepisów dotyczących obowiązków w cenach transferowych należy kwalifikować z punku widzenia skutków prawnych, jakie powodują, tym samym zgodnie z ww. interpretacją każde wniesienie aportu do spółki powiązanej będzie uznane za transakcję kontrolowaną.
Należyta staranność w cenach transferowych
I SA/Go 234/22 – Wyrok WSA w Gorzowie Wlkp.
Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gorzowie Wielkopolskim wyrokiem z dnia 08 września 2022 roku uchylił zaskarżoną decyzję Dyrektora Izby Administracji Skarbowej oraz poprzedzającą decyzję Naczelnika Urzędu Skarbowego w sprawie określenia wysokości straty w podatku dochodowym od osób prawnych za 2014 rok[1]. Zasadniczy spór sprowadzał się do rozstrzygnięcia, czy organy podatkowe zasadnie zakwestionowały zaliczenie przez skarżąca spółkę do kosztów uzyskania przychodów wydatków poniesionych z tytułu kosztów usług koncernowych.
