Odcinek 9: Metoda PCN (ceny transferowe)
Na czym polega metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej? Jakich transakcji dotyczy? Jakie warunki muszą być spełnione, aby metoda PCN mogła zostać zastosowana? Zapraszamy do wysłuchania podcastu. Autor: Magdalena Świątkiewicz, Konsultant podatkowy
Odcinek 8: Podmioty powiązane (ceny transferowe)
[et_pb_section fb_built=”1″ _builder_version=”3.22″][et_pb_row _builder_version=”3.25″ background_size=”initial” background_position=”top_left” background_repeat=”repeat”][et_pb_column type=”4_4″ _builder_version=”3.25″ custom_padding=”|||” custom_padding__hover=”|||”][et_pb_text _builder_version=”4.4.4″ hover_enabled=”0″ z_index_tablet=”500″] Jaka jest definicja i podstawa prawna podmiotów powiązanych? Kto może być podmiotem powiązanym? Jakim obowiązkom podlegają podmioty powiązane? Czym jest wywieranie znaczącego wpływu? Zapraszamy do wysłuchania podcastu. [/et_pb_text][/et_pb_column][/et_pb_row][et_pb_row column_structure=”2_3,1_3″ _builder_version=”3.25″ background_size=”initial” background_position=”top_left” background_repeat=”repeat”][et_pb_column type=”2_3″ _builder_version=”3.25″ custom_padding=”|||” custom_padding__hover=”|||”][et_pb_video src=”http://youtu.be/lWMQ6uIITEs” image_src=”https://www.ict.org.pl/wp-content/uploads/2021/02/Podmioty-powiazane.jpg” thumbnail_overlay_color=”rgba(0,0,0,0.6)” _builder_version=”4.4.4″ […]
Problematyczna dokumentacja grupowa – jak prawidłowo wywiązać się z obowiązku sprawozdawczego w perspektywie upływającego terminu na przygotowanie dokumentacji Master File za 2019 r.
Jak wskazano w art. 11p ust. 1 uCIT grupowa dokumentacja cen transferowych (ang. Master file) sporządzana jest przez podmioty powiązane konsolidowane metodą pełną lub proporcjonalną, które są obowiązane do sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych, jeżeli należą do grupy podmiotów powiązanych:
dla której jest sporządzane skonsolidowane sprawozdanie finansowe;
której skonsolidowane przychody przekroczyły w poprzednim roku obrotowym kwotę 200 000 000 zł lub jej równowartość.
Czynny żal w przypadku informacji TPR-C składanej po terminie.
W dniu 31 grudnia 2020 r. upłynął termin na złożenie informacji TPR-C przez podatników, dla których rok obrotowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym.
W przypadku niezłożenia Szefowi KAS w wymaganym terminie informacji TPR-C podmioty zobowiązane powinny złożyć tzw. czynny żal, na podstawie przepisów Kodeksu karnego skarbowego (dalej: KKS).
Analiza porównawcza czy analiza zgodności – który element dokumentacji podatkowej wybrać?
Podatnicy zobligowani do sporządzenia dokumentacji cen transferowych są zobowiązani wykazać, iż ceny stosowane w transakcjach wewnątrzgrupowych odpowiadają warunkom rynkowym.
Zgodnie z obowiązującymi przepisami analiza cen transferowych zwana popularnie benchmarkiem obejmująca analizę porównawczą lub analizę zgodności jest obowiązkowym elementem każdej dokumentacji cen transferowych, z wyjątkiem transakcji objętych uproszczeniem safe harbour.
Składanie informacji TPR
Przypominamy o składaniu informacji TPR za pomocą formularza elektronicznego.
Instruktarz jak wypełnić formularz TPR-C, przykładowy wzór w pdf >>>
Formularz TPR zastąpił dotychczas składane deklaracje CIT-TP/PIT-TP, jednak zakres informacji ujawnianych w TPR znacznie się różni od informacji podawanych poprzednio, co wiąże się koniecznością większego zaangażowania podatników przy raportowaniu.
CIT, TP czy TP R dla transakcji realizowanych w 2018 roku?
W dniu 1 lutego 2019 r. na stronie internetowej Ministerstwa Finansów opublikowano wyjaśnienia w sprawie obowiązywania przepisów o cenach transferowych w 2018 r. i 2019 r. Przyczyną publikacji wyjaśnień były wątpliwości dotyczące zakresu obowiązywania nowego stanu prawnego.
Jak wskazano w wyjaśnieniach MF, w celu wskazania przepisów, na podstawie których podatnicy powinni realizować obowiązki dokumentacyjne i sprawozdawcze, kluczowe znaczenie ma okres za jaki są realizowane, a nie moment ich realizacji.
