Co wpisać w polu „Wartość zadłużenia” w przypadku gwarancji i poręczeń?
W przypadku gwarancji i poręczeń należy wskazać rzeczywistą kwotę zadłużenia lub kwotę depozytu w tysiącach złotych na ostatni dzień okresu, za jaki składana jest informacja TPR.
W tym polu należy podać wartość faktycznie poręczanego lub gwarantowanego zobowiązania na ostatni dzień okresu, za jaki składana jest Informacja TPR.
Co wpisać w polu „Kwota kapitału” w przypadku gwarancji i poręczeń?
W przypadku gwarancji lub poręczeń jako kwotę kapitału należy wskazać wartość sumy gwarancyjnej.
Co wpisać w polu „Wartość transakcji” w przypadku poręczeń i gwarancji?
Wartość transakcji kontrolowanej odpowiada sumie gwarancyjnej – w przypadku poręczenia lub gwarancji. Wartość transakcji kontrolowanej określa się na podstawie:
otrzymanych lub wystawionych faktur dotyczących danego roku obrotowego albo
umów lub innych dokumentów – w przypadku, gdy faktura nie została wystawiona lub w przypadku transakcji finansowych albo
otrzymanych lub przekazanych płatności – w przypadku, gdy nie jest możliwe określenie tej wartości na podstawie pkt 1 i 2.
Co wskazać w polu odsetki w formularzu TPR?
W polu kwota odsetek należy wpisać w tysiącach złotych (bez miejsc po przecinku) łączną kwotę odsetek:
należnych i naliczonych (memoriałowo)
otrzymanych lub zapłaconych (kasowo)
za okres, za jaki jest składana informacja TPR, wraz z ewentualnymi dodatkowymi prowizjami lub opłatami, związanymi z udzieleniem lub uzyskaniem finansowania.
Co stanowi wartość kapitału w przypadku transakcji finansowych?
W odniesieniu do kwoty kapitału należy wskazać łączną kwotę kapitału w walucie wskazanej w umowie dotyczącej finansowania lub depozytu, bądź kwotę kapitału wynikającą z innych dokumentów, w sytuacji, gdy umowa nie została zawarta.
Czy w formularzu TPR można wpisać ujemne wartości?
Formularz TPR nie zezwala na wpisanie ujemnych wartości w żadnym okienku. Poprzez zablokowanie tej funkcji np. w polu Wartość Zadłużenia unikamy błędu jakim byłoby wpisanie ujemnej wartości.
W przypadku uzyskania wartości ujemnych należy wpisać liczbę „0” a w sekcji Dodatkowe Informacje podać prawidłową (ujemną) wartość.
W jaki sposób raportować transakcje cash poolingu w formularzu TPR?
Zgodnie z art. 11k ust. 3 pkt 2 ustawy CIT transakcje dotyczące zarządzania płynnością (cash pooling) podmioty powinny raportować jako odrębne transakcje po stronie przychodowej (udostępniając środki finansowe), jak i po stronie kosztowej (korzystając z finansowania).
W jaki sposób ustalić wartość transakcji finansowej w przypadku, gdy w trakcie roku obrotowego zostanie zawarty aneks zmieniający kwotę kapitału?
W przypadku zawarcia aneksu zmieniającego wartość kapitału w formularzu TPR pod pozycją Wartość Transakcji należy wpisać zmienioną aneksem kwotę.
W jaki sposób w formularzu TPR wykazać wartość transakcji? Co należy zrobić, gdy jest ona wskazana w walucie obcej?
Wartość transakcji w formularzu TPR należy wskazywać w tysiącach złotych.
Natomiast, gdy wartość określona jest w walucie obcej należy przeliczyć tę kwotę według zasad stosowanych do przeliczania wartości transakcji w walutach obcych na potrzeby określenia obowiązku w zakresie sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych, tj. według kursu średniego ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski obowiązującego w ostatnim dniu roboczym poprzedzającym dzień realizacji operacji gospodarczej lub zawarcia umowy.
Czy w TPR wykazuje się transakcje w kwotach netto czy brutto?
Co do ustalania wartości transakcji ma zastosowanie zasada neutralności podatku VAT. W konsekwencji, wartość transakcji kontrolowanej odpowiada wartości pomniejszonej o podatek od towarów i usług. W związku z powyższym, w formularzu TPR wartość transakcji kontrolowanych podaje się w kwotach netto w złotych, bez uwzględnienia podatku VAT.
