Podatek u źródła – Usługi
Obowiązki w zakresie podatku u źródła dotyczą dochodów o charakterze transgranicznym podatników, którzy w Polsce podlegają ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Katalog przychodów obejmuje:
- odsetki, licencje, działalność widowiskową, rozrywkową lub sportową, usługi niematerialne –
opodatkowane według stawki 20% - transport morski oraz lotniczy – opodatkowane według stawki 10%
- dywidendy i inne przychody z tytułu udziału w zyskach osób prawnych – opodatkowane
według stawki 19%
Specjalnemu reżimowi od 1 stycznia 2022 r. podlegają podmioty powiązane w rozumieniu przepisów
o cenach transferowych, które przekazują należności za granicę w kwocie przekraczającej 2 mln PLN per podatnik z tytułu należności pasywnych. Podmioty powiązane są co do zasady zobowiązane do poboru podatku u źródła w stawce podstawowej z możliwością skorzystania z uprawnienia do zastosowania mechanizmu ,,pay and refund” (oświadczenie płatnika, opinia o stosowaniu preferencji, wniosek o zwrot).
Zespół ICT świadczy usługi mające na celu prawidłową realizację obowiązków w zakresie podatku u
źródła – w celu uniknięcia negatywnych skutków podatkowych mogących mieć miejsce w przypadku prowadzenia przez organy podatkowe kontroli podatkowej, kontroli celno-skarbowej lub postępowania podatkowego.
Usługi ICT w zakresie podatku u źródła obejmują:
a) identyfikację należności podlegających pod podatek u źródła
b) wsparcie w przygotowaniu oświadczenie płatnika, opinia o stosowaniu preferencji, wniosek o zwrot
c) opracowanie polityki realizacji obowiązków w podatku u źródła
d) wsparcie w realizacji obowiązków sprawozdawczych
e) przeprowadzenie szkoleń dla zarządu i pracowników podmiotu podlegającego pod obowiązki
w zakresie podatku u źródła
f) wsparcie podczas kontroli i postępowań podatkowych
Identyfikacja transakcji
Zakres przedmiotowy transakcji podlegających podatkowi u źródła znajduje się w art. 21 ust. 1 i art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.
W ramach proponowanego wsparcia oferujemy identyfikację transakcji, mogących powodować obowiązki w zakresie podatku u źródła.
Analiza stosowania preferencji
W ramach oferowanych usług proponujemy opracowanie analizy stosowania wobec danego podmiotu preferencji w postaci zwolnienia, niepobrania podatku lub zastosowania preferencyjnej stawki podatku wynikających z przepisów krajowych lub umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Wsparcie w ramach opracowania procedury zapewniającej dochowanie należytej staranności
W ramach proponowanych usług oferujemy wsparcie w ramach opracowania procedury zapewniającej płatnikowi dochowanie należytej staranności niezbędne przy weryfikacji warunków zastosowania stawki podatku innej niż określona w art. 21 ust. 1 lub art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, zwolnienia lub warunków niepobrania podatku, wynikających z przepisów szczególnych lub umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Wsparcie w zakresie ustalenia rzeczywistego właściciela
W ramach proponowanych usług oferujemy wsparcie w zakresie ustalenia rzeczywistego właściciela (ang. beneficial owner) niezbędne do ustalenia przez płatnika przy wypłacie należności na rzecz zagranicznego kontrahenta.
Weryfikacja oświadczeń składanych przez rzeczywistego właściciela
W ramach oferowanych usług proponujemy weryfikację oświadczeń składanych przez rzeczywistego właściciela (ang. beneficial owner) w celu zweryfikowania rzeczywistego właściciela.
Sporządzenie opinii o stosowaniu preferencji
W ramach proponowanej usługi oferujemy przygotowanie opinii o stosowaniu preferencji.
W celu uniknięcia obowiązku poboru podatku w stawce podstawowej od nadwyżki ponad 2 mln zł płatnik, podatnik lub podmiot dokonujący wypłat za pośrednictwem podmiotów prowadzących rachunki papierów wartościowych albo rachunki zbiorcze może zwrócić się do organu podatkowego o wydanie opinii o stosowaniu preferencji.
Sporządzenie wniosku o zwrot podatku
W ramach oferowanej usługi proponujemy sporządzenie wniosku o zwrot podatku oraz wsparcie przy stosowaniu tej procedury.
Po pobraniu podatku w stawce podstawowej od nadwyżki ponad 2 mln zł podatnik (formularz WH-WCZ) lub płatnik, jeżeli wpłacił podatek z własnych środków i poniósł ciężar ekonomiczny podatku (formularz WH-WCP) może wystąpić do organu podatkowego z wnioskiem o zwrot wpłaconego podatku.
Sporządzenie oświadczenia o stosowaniu preferencyjnych warunków
W ramach oferowanych usług proponujemy sporządzenie oświadczenia o stosowaniu preferencyjnych warunków z uwagi na fakt, iż w celu uniknięcia obowiązku poboru podatku w stawce podstawowej od nadwyżki ponad 2 mln zł, płatnik może złożyć organowi podatkowemu wyszczególnione poniżej oświadczenie.
W ramach oferowanych usług proponujemy sporządzenie oświadczenia o stosowaniu preferencyjnych warunków z uwagi na fakt, iż w celu uniknięcia obowiązku poboru podatku w stawce podstawowej od nadwyżki ponad 2 mln zł, płatnik może złożyć organowi podatkowemu oświadczenie, że:
- posiada dokumenty wymagane przez przepisy prawa podatkowego dla zastosowania stawki podatku albo zwolnienia lub niepobrania podatku, wynikających z przepisów szczególnych lub umów o unikaniu podwójnego opodatkowania,
- po przeprowadzeniu weryfikacji nie posiada wiedzy uzasadniającej przypuszczenie, że istnieją okoliczności wykluczające możliwość zastosowania stawki podatku albo zwolnienia lub niepobrania podatku, wynikających z przepisów szczególnych lub umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Weryfikacja poprawności sporządzonej opinii, oświadczenia lub wniosku
W ramach oferowanych usług proponujemy weryfikację poprawności sporządzonej opinii, oświadczenia lub wniosku. Przy złożeniu opinii o stosowaniu preferencji, oświadczenia oraz wniosku o zwrot podatku płatnik powinien zgromadzić szereg dokumentów i informacji o kontrahencie.
Pomoc przy przygotowywaniu informacji IFT/IFT-2R oraz deklaracji CIT-10Z/PIT-8AR
W ramach oferowanych usług proponujemy wsparcie w:
- przygotowywaniu i weryfikacji formularzy IFT-2/IFT-2R
- przygotowaniu i weryfikacji deklaracji CIT-10Z/PIT-8AR
Skontaktuj się z nami!
Pomożemy określić zakres obowiązków sprawozdawczych.
INSTYTUT CEN TRANSFEROWYCH Sp. z o.o. spółka doradztwa podatkowego
tel. (+48) 22 114 06 56
e-mail: biuro@ict.org.pll
Izabela Klejna
Business Development Manager
tel. (+48) 535 855 391
e-mail: iklejna@ict.org.pl
Michał Mika
Transfer Pricing Manager
tel. (+48) 535 857 067
e-mail: mmika@ict.org.pl
Podatek u źródła – Usługi
Pomożemy określić zakres obowiązków sprawozdawczych.
Izabela Klejna
Business Development Manager
tel. (+48) 535 855 391
e-mail: iklejna@ict.org.pl
Michał Mika
Transfer Pricing Manager
tel. (+48) 535 857 067
e-mail: mmika@ict.org.pl
Skontaktuj się z nami!
Napisz do nas.
Zobacz także
01
- opracowanie wytycznych w jaki sposób należy identyfikować tzw. transakcje rajowe,
- weryfikacja powiązań kapitałowych kontrahentów spółki z rajami podatkowymi,
- opracowanie procedury KYC,
- i więcej…
02
- weryfikacja spełnienia warunków wejścia w estoński CIT,
- kalkulacja prognozowanych oszczędności podatkowych,
- wskazanie obszarów ryzyka,
- i więcej…
03
- przegląd podatkowy,
- instrukcja dotycząca identyfikacji schematów podatkowych,
- procedury wewnętrze,
- i więcej…
